本月付上月的工资如何记账凭证填写

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本月付上月的工资如何记账凭证

日期

摘要

借方

贷方

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20xx-xx-xx

付上月工资

应付职工工资

银行存款

日期

摘要

借方

贷方

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20xx-xx-xx

取用银行存款

银行存款

应付职工工资

本月付上月的工资的账务处理如下：

上月计提工资：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资，

次月发放工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

其他应付款—个人社保，

应交税费—个人所得税，

申报月缴个税时：

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。

社保计提：

借：管理费用—社保单位，

贷：应付职工薪酬—社保单位。

缴社保时：

借：应付职工薪酬—社保单位，

其他应付款—个人社保，

贷：银行存款。