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企业补缴所得税的会计处理
一、确定本次补缴所得税科目:
补缴所得税应属收入费用,科目为应交税费-应交所得税(22210102)。
二、分析会计处理:
(1)本次补缴所得税:应支出的税额就是企业的实际应交的税款,由税收缴纳单位分摊计算后汇入企业的国库,因此,企业在此笔所得税缴款中应付的税款,需要录入科目“应交税费-应交所得税(22210102)”。
(2)企业发票抵税计入待释放应交税费:为抵减应交税款,企业可在应交税费子目“待释放应交税费(22210103)”中体现本次应交税款抵减所使用的发票金额。
(3)库存现金:在按时缴款的实际情形中,企业应归还给国家的所得税应付税额,应计入库存现金-所得税收款(11210102),金额相等即可。
(4)资产负债表调整:当企业补缴所得税后,应在资产负债表中做相应调整,将“暂时性抵减应交税费”调整为“长期待摊费用”,抵减长期待摊费用(22119905)。
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