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计提缴纳增值税税分录怎么写
一、应税收入的统计提缴纳增值税税分录如下：
1. 增值税（以金额为准）：
借：应交税款科目
XX xxx
贷：销售收入科目
XX xxx
2. 增值税进项税额（以计税依据为准）：
借：预付款（进项税额）科目
XX xxx
贷：进项税额科目
XX xxx
计提时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税；
下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款，
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费-应交增值税（已交税金），
贷：银行存款；
月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（已交税金）
应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。
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