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中介机构代缴社保怎么做账务处理
1、在应付社保报表中登记付款,将金额记录至应付款项科目;
2、普通付款凭证或电汇付款凭证,填写中介机构的付款信息;
3、凭证要记录并入账摘要,摘要按照具体的缴税项目进行描述;
4、中介机构应向企业出具代缴社保的收据;
5、做应收发票,按照实际发生金额开具发票。
中介机构代缴社保:如果是站在企业的角度,计提社保,
借:管理费用等科目,
贷:应付职工薪酬—社保。打款给中介机构,
借:其他应收款—中介机构,
贷:银行存款。缴纳社保,
借:应付职工薪酬—社保,其他应收款(个人负担部分),
贷:其他应收款—中介机构。
如果是站在中介机构角度,收到款项,
借:银行存款,
贷:其他应付款。代为缴纳,
借:其他应付款,
贷:银行存款。
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