什么是初步业务活动(什么是初步业务活动管理)

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什么是初步业务活动图

初步业务活动图是一种以图形形式呈现业务模型的技术图案，它使用简单的易懂的图形来表示和表达复杂的业务流程、程序或模型。它是一种发现、描述、记录、分析和管理业务活动、业务程序和流程的方法，能够帮助把握复杂的业务过程。初步业务活动图表示的是流程范围和控制范围，提供了可行的初步模型，用来分析和预测某个业务流程的行为特征和结果。

初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。

初步业务活动目的：

第一、确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任才能；

第二、确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；

第三、确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动的内容：

(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施对应的质量控制程序;

(2)评价遵守相关职业道德规范的情况;

(3)就审计业务约定条款达成一致意见。

初步业务活动应注意的问题：

（一）注意初步业务活动与其他准则的关系

初步业务活动与多个审计准则和质量控制准则相关联，注意初步业务活动与其他审计准则的联系，才能完整、准确地把握初步业务活动。

（二）注意初步业务活动与了解被审计单位及其环境的关系

二者的目的不同。初步业务活动是签约前为了确定是否建立和保持客户关系；了解被审计单位及其环境是签约后为了识别和评估重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。二者都是审计工作不同时段的必要审计程序。不能因为签约前必须开展初步业务活动而简化或取代签约后了解被审计单位及其环境；也不能因为签约后必须了解被审计单位及其环境而放弃签约前的初步业务活动。

（三）注意初步业务活动与风险导向审计的 关系

风险导向审计关注的是签约后的审计风险；初步业务活动关注的是签约前的审计风险。可以说初步业务活动是风险导向审计的必要补充。正确认识二者关系，可以从源头上来控制和降低审计风险。