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留抵税额退税怎么做分录(税务局退回来的税金怎么做账)

时间:2023/4/21 9:24:50 编辑:福途教育 标签:会计师

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    留抵税额退税怎么做分录(税务局退回来的税金怎么做账)

    留抵税额退税怎么做分录

    购买固定资产累计折旧:

    借:固定资产 XXX

    贷:应交税费 XXX

    抵税额:

    借:应交税费 XXX

    贷:银行存款 XXX

    提交留抵退税申请时:

    借:其他应收款—应收退税款,

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出),

    收到退税款时:

    借:银行存款,

    贷:其他应收款—应收退税款。

    如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,做如下分录:

    借:银行存款,

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。

    补充:留底退税的申报表如何填写?

    在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”和《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)第8栏“当期新增可用于扣除的留抵退税额”。

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