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留抵税额退税怎么做分录
购买固定资产累计折旧:
借:固定资产 XXX
贷:应交税费 XXX
抵税额:
借:应交税费 XXX
贷:银行存款 XXX
提交留抵退税申请时:
借:其他应收款—应收退税款,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出),
收到退税款时:
借:银行存款,
贷:其他应收款—应收退税款。
如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,做如下分录:
借:银行存款,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
补充:留底退税的申报表如何填写?
在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期,以税务机关核准的允许退还的留抵税额冲减期末留抵税额,并在办理增值税纳税申报时,相应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”和《增值税及附加税费申报表附列资料(五)》(附加税费情况表)第8栏“当期新增可用于扣除的留抵退税额”。
总结:以上是编辑:【娟娟er】整理及AI智能原创关于《留抵税额退税怎么做分录
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