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出口抵减内销产品应纳税额的账务处理
一、开具出口抵减内销产品应纳税额的销项发票,凭证字号为A1-12,凭证摘要为“出口抵减内销产品应纳税额”。
二、登记出口抵减内销产品应纳税额,借:应交税收科目-增值税-出口抵减内销产品应纳税额;
贷:银行存款科目-银行存款-出口抵减内销产品应纳税额。
三、登记出口抵减内销产品应纳税额转回款,借:银行存款科目-银行存款-出口抵减内销产品应纳税额转回款;
贷:应交税收科目-增值税-出口抵减内销产品应纳税额转回款;
四、出口抵减内销产品应纳税额转回款的账务处理,在申报当期的利润表中,要在损益类科目中分别按应有发生额计量。
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