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出口退税账务处理怎么操作
1、首先要及时收集发票和原材料,对比单据;
2、利用增值税税收结算服务系统或其他税务工具,核对税率是否符合所选的退税类型;
3、按照规定的流程准备、提交申请文件,提交海关和税务机构审核;
4、收到部分退税收支凭证后,及时处理应用账务及日期账务处理,对比收账凭证或增值税税收结算服务系统;
5、核对退税报表,并将退税确认金额通知应付客户;
6、按期完成退税相关账务处理并提交给相关税务机构备案。
出口退税账务处理如下:
1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等。
贷:银行存款/应付账款等。
2.出口货物,
借:银行存款/应收账款等,
贷:主营业务收入,
结转成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额),
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额),
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额),
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。
4.收到出口退税款,
借:银行存款,
贷:其他应收款-应收出口退税款(增值税)。
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