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收到对方进项红字发票如何做账
1、首先确认此发票符合财政部要求，是有效的进项红字发票；
2、如发票内容正确，则按照以下步骤进行会计处理：（1）准备凭证，记入发票金额至应付账款；（2）记入发票金额至进项税额应纳税额；（3）记入发票金额至应付账款；（4）记入发票金额至本期进项税额销账准备；（5）将发票正式入库；
3、如发票内容不符合实际情况，则需双方重新协商确认，并重新开具发票正常进行做账。
纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票。比如购买原材料，退回，收到对方红字发票的，红字发票对应的分录为，
借：应付账款等，
贷：原材料等，
应交税费—应交增值税—进项税额转出。
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