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所得税计提如何进行核算
1.计算出应纳税所得额：
①减除费用：先除去企业的各种减除费用，例如本年度的财务费用、投资收益所得税减除额（5万元）、财政扶持政策减免以及其他固定资产折旧可以抵扣的费用等。
②算出企业当期税前利润：根据企业本期营业收入减去成本（购进原材料、原辅料以及财务费用），算出税前利润。
2.根据上期税前利润和本期税前利润计算出实际应纳税所得额：
①计算上期累计已交税额：根据上期实际应缴纳的所得税，计算出上期累计已交税额。
②计算本期应缴纳的税额：根据本期应缴纳的实际应税所得额和税收优惠政策（减按5%征收的小规模企业），计算出本期实际应纳税所得额应缴纳的实际税额。
3.把应纳税所得额加入账户就可以完成核算：
①计入应纳税所得额：这一部分包括上期累计已交税额和本期新增的应纳税所得额，两者加起来就是本期应纳税所得额，加入账户后就可以确认资金的流出情况。
②把应纳税所得额对应的金额进行扣除：本期实际应缴纳的税额就是要扣除的金额，即是税后剩余金额，以及税后累计应缴纳的税额，把这些款项扣除就表明本期已支付的税费情况。
企业所得税计提的时候，账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
计提所得税的时候，会导致所得税费用增加，所得税费用增加计入借方核算，同时会导致应交税费增加，负债增加计入贷方核算。
季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。
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