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征收率和税率有什么区别
征收率是指应纳税负的税收比例,表示纳税者应纳税金的比率,是计算税收金额的基础参数。税率是指政府规定应征收的税收税率,在一定的税率范围内确定收税金额,税率是计算纳税金额的参考数值。因此,征收率是用来确定税负比例的,而税率是用来确定收税金额的,两者有明显不同。
一、征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。
1、与税率不同,征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度,不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。
2、适用征收率的货物和劳务,应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率,不得抵扣进项税额。
二、税率,是对征税对象的征收比例或征收额度。
1、税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。
2、中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
三、税率是税额与一定数量征税对象之间的比例。
1、它是计算应纳税额的尺度,体现了征税的深度,是税收制度的中心环节和基本要素。
2、税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平,是国家税收政策的具体体现。应纳增值税税额计算公式为应纳税额=(销售额×增值税税率)— 进项税额。
四、征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全,不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下,由税务机关经调查核定,按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
五、税率是在税收法律中明确定义的,是税法的构成要素,如增值税税率分:13%,9%,6%,0%。
六、征收率则不是税法的构成要素,是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的,如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。
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