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预提所得税的计算和账务处理
一、预提所得税的计算
1、确定所得额：确定应税收入，减去财务成本、运营费用等，得出所得额。
2、确定所得税率：根据有关所得税的税率表及法规，确定该所得额的所得税率，当出现扣除项时，可根据法规及每个扣除项的截止日期，确定抵扣额。
3、确定税额：乘以上确定的所得税率，乘上审计相关数据，得出税额。
4、计算预提所得税：税额除以计算期限，得出预提税额，由此计算出本次应预提所得税额。
二、预提所得税的账务处理
1、准备凭证：准备预提所得税借贷方的相关凭证，如应交税费凭证、费用凭证、其他收入凭证等。
2、登记账簿：根据上述处理结果，及时登记借贷方对应科目的总账、明细帐及明细账，并填写预提所得税登记表。
3、制作报表：按要求或法规处理报表，如明细账务报表、损益表等，并上缴税务机关。
4、审计：应审计人员要求，予以审计或报报表调整。
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