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不能入账的费用怎么处理
不能入账的费用需要按照和入账处理方式不同的程序进行处理,一般分为四个步骤:
1、提出或收取不能入账的费用
财务部门要提出、收取和计算不能入账的费用,并填写相应的费用登记表。
2、审批不能入账的费用
需要将不能入账的费用报销申请表报章审核,只有通过审核程序,才能处理。
3、管理不能入账的费用
费用报销申请通过审核后,应将相应费用登记在资产负债表,确保其及时更新及准确无误,并及时更新与它相关的记账材料或者做好该记录档案,以便查阅。
4、结算和支付不能入账的费用
不能入账的费用要求支付,不延期,定期检查是否准确支付,以保证费用记录准确,严禁对未结清的费用进行挪用。
1、把没有正式发票的金额记入“其他应收款”,待有了其他发票冲抵即可。
借:其他应收款,
贷:银行存款,
2、如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的。年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。
借:管理费用,
贷:银行存款,
3、根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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