内部审计的切入点有哪些方面

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内部审计的切入点有哪些

一、制度与程序

1、内部控制体系切入点：

（1）管理方针和内控制设计的复审；

（2）组织结构的审计；

（3）内控的管理和落实情况；

（4）内控的内部审核机制；

2、内部治理切入点：

（1）组织主管部门和组织内治理机构组织职能分析；

（2）内部治理主管部门法律制度审计；

（3）内部治理主管部门落实情况审计；

（4）内部控制制度实施与确认；

（5）内部监督制度和组织机构审计；

（6）内部风险控制制度审计；

（7）内部审计制度与实现的审计；

3、财务管理切入点：

（1）编制财务账簿的规定及应对程序；

（2）资金使用规定及应对程序；

（3）成本核算的核实、检查；

（4）财务报告的真实性及实施过程；

（5）财务处理流程的审计；

（6）监督检查的程序审计。

二、人员

1、任职资格、职责及纪律切入点：

（1）编制任职资格标准及相关制度审计；

（2）人员配置及职责分配的审计；

（3）人员的考核与奖惩制度审计；

（4）组织文化及行为规范的审计。

2、职能配置切入点：

（1）职能分配是否科学合理审计；

（2）职能划分及归口管理制度审计；

（3）各职能部门和管理人员的素质审计；

（4）有效的沟通流程及机制审计；

（5）有效的报告制度及信息化管理；

（6）决策程序及运行机制审计；

（7）数据管理制度及数据完备性审计。

3、资源配置切入点：

（1）资源配置的目标审计；

（2）财务资金运用及决策流程审计；

（3）资源配置方向的变更流程；

（4）管理费用把控以及费用使用情况审计；

（5）资产盘点制度审计；

（6）资源配置情况与相关数据的审计。