旅行社会计有哪些科目(旅行社会计科目设置)

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旅行社会计有哪些科目

一、成本核算科目：

1、员工工资：包括工资、福利、奖金、房租等；

2、材料/原料/费用：包括旅游所需资料、票务、服务等；

3、核算服务人员费用；

4、劳务支出：指对外派工人工资、津贴等；

5、旅行社位置租金：如果旅行社位置租赁；

6、其它成本：如福利礼金、政府采购费用等应作记录的支出；

二、营业科目

1、应收账款：提供旅游服务的收入；

2、其他营收：如兼营费用、广告费等之外的收入；

3、代售旅游费用：指旅行社为客户提供的购买其他旅行费用的收入；

4、旅游产品及收入：如旅游资料预订、门票、电话订购等所收入；

5、其他营业收入：其他有效收入；

三、税金科目

1、应交税费：包括增值税、企业所得税、城市维护建设税及其他税费；

2、应补（退）税费：因索账发票、重复领取发票等原因退还或补给政府的税费；

3、境外提取收入：指多次出国或港澳台旅行中所涉及的收入；

4、税收减免：指特许经营、小额征税、政府补贴或其他方式减免税款；

五、其他科目

1、分摊费用：指租赁费、广告费的分摊；

2、存款利息：指投资者所收取的存款利息；

3、研发支出：包括支付技术研究费用及其他研发支出；

4、资产处置损益：指资产处置所获得的收益及所发生的损失；

5、在建工程：如旅行社办公室、营业厅、娱乐场所建设等；

6、其他杂项收入及支出：收入或支出无法明确归类的；

7、其它费用：旅行社缴纳的保险费、抽税及其他支出；