未取得发票的费用怎么入账

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未取得发票的费用怎么入账

1、 先从全局来看，没有取得发票的费用，应该记录在应付账款或其他应付款类别的账户下，简称应付账款账户；

2、 如果是涉及到应付款中不可确认个人、品种和金额的，可以按“现金+其他应付款（x）”的形式记录，x为具体的金额；

3、 如果是指定具体品种、个人和金额，可以用“应付账款-供应商y（x）”的形式记录，y为具体的供应商，x为具体的金额；

4、 如果是只指定品种和金额，可以用“应付账款-x”的形式记录，x表示具体的金额。

对于已支付费用尚未取得发票的情形，账务调整为预付账款挂账，或者询问以后能否提供发票，要是可以，可以等发票来了放到凭证后面去，不用调账。

已支付的款项可作为预付、暂付款项处理，费用可根据合同确认的金额或者发票传真件进行暂估记账，待收到发票后全额冲销原暂估并正式记账。

企业因购货而预付的款项。

借：预付账款，

贷：银行存款。

收到购买的货物时候，根据发票金额等列明做相关会计分录。

借：原材料/库存商品，

应交税金—应交增值税（进项税额），

贷：预付账款。