企业所得税年报资产折旧怎么填(企业所得税年报资产折旧填年末)

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企业所得税年报资产折旧怎么填

企业所得税年报资产折旧一般分为固定资产折旧和无形资产摊销。

固定资产折旧一般是有形固定资产取得或者改造时，根据国家税法规定的使用寿命和折旧率，可以分段折旧的投资成本，每月按照税法规定的折旧率的计算结果折旧。

无形资产摊销一般是指所有无形资产，比如商誉、开发投资、知识产权等，根据税法规定计算其初始价值，按照规定的期间，即可有偿使用期每月按照相应比例摊销。

勾稽关系：

勾稽关系是指企业在报送财务报表的过程中，会出现两个行为财务报表的金额或者金额和数量之间有相关关系的变化，这种关系就叫做勾稽关系。 比如，资产负债表中的负债的减少、所得税的增加，资产的增加和负债的增加之间的关系，除了资产负债表外，还有现金流量表中经营活动现金流入减少、投资活动现金流出增加、融资活动现金流入减少和筹资活动现金流出增加的关系等。

根据所得税汇算清缴填写说明，企业所得税折旧相关表格填写方式如下，

一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，包括固定资产出售前计提的折旧额。

二、摊销纳税调整明细表填写如下：

第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。

第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。

第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。

第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。

第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性异而纳税调整增加的金额。