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如何编制现金流量表？
一、编制现金流量表的基本步骤：
1、根据历史财务报表汇总期末现金余额
2、审计账簿中期初和期末的现金流入和流出记录
3、根据财务报表和现金流的记录，核算出本期流入和流出的资金
4、汇总各项资金流入和流出，建立现金流量表
二、现金流量表编制的一般模式：
1、期初现金及现金等价物余额：期初现金余额即期初现金及现金等价物（货币资金、余额宝及银行卡等）的总和。
2、经营活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量项目包括：销售商品、提供劳务收到的现金；客户款项、政府补助；货币性质资产期末余额减去期初余额；已完工尚未结算收到的现金；向供应商付款减少的现金。
3、投资活动产生的现金流量：投资活动产生的现金流量项目包括：收回投资收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产净增加的现金；投资支付的现金。
4、筹资活动产生的现金流量：筹资活动产生的现金流量项目包括：借款取得的现金；发行债券取得的现金；收到其他与筹资活动有关的现金；偿还债务支付的现金。
5、期末现金及现金等价物余额：期末现金余额即期末现金及现金等价物（货币资金、余额宝及银行卡等）的总和。
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