年底应交增值税明细科目怎么结转(年底应交增值税结转到哪里)

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年底应交增值税明细科目怎么结转

一、科目设置

1、应交税费-本期应交税费

（1）应交增值税：170301

（2）应交消费税：170401

（3）应交营业税：170501

（4）应交资源税：170601

（5）应交企业所得税：170701

（6）其他应交税费：170801

2、应交税费-期末应交税费

（1）应交增值税：170302

（2）应交消费税：170402

（3）应交营业税：170502

（4）应交资源税：170602

（5）应交企业所得税：170702

（6）其他应交税费：170802

3、应交税费-税金科目

（1）增值税：170101

（2）消费税：170102

（3）营业税：170103

（4）资源税：170104

（5）企业所得税：170105

（6）其他税费：170106

二、结转

期末应交税费 170302/170402/170502/170602/170702/170802 借方

税金科目 170101/170102/170103/170104/170105/170106 贷方

另外，如果本期发生抵扣税收，则还需增加以下科目及凭证：

增值税未完税成本1709借 170302/170402/170502/170602/170702/170802 贷

170101/170102/170103/170104/170105/170106 借