补发去年12月工资如何做分录(补发去年工资计算个税)

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补发去年12月工资如何做分录

应付职工工资 增加

银行存款 增加

应交税费 增加

应付账款 减少

借：以前年度损益调整，

贷：应付职工薪酬-工资，

借：应付职工薪酬-工资，

贷：银行存款、库存现金等，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整

财务报表是否修改，有一定争议，有观点是改期初数，有观点不改，在行业都有，看您们审计或内控要求。