未收发票怎么做账务处理分录

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未收发票怎么做账务处理

一、未收发票的账务处理

1、制作未收发票登记单，详细记录开票日期、票据编号、发票类型、金额大小、收款方式等信息；

2、根据未收发票登记单的内容在账面上做出借款记录，项目应明确“未收发票”，借款金额与相应发票金额一致，收支方向同发票内容。

3、当发票收到时，需将“未收发票”借款结转为正常收入，反向书写当月正常收入账目，并减少对应的借款。

4、如果未收发票较多，最好每个月将未收发票的金额都贴上未收发票借款台账，统一管理，以便于统计控制。

二、未开发票的账务处理

1、根据发票购买方和收款方的实际情况，在账面上生成应收、应付及应收账款减少、应付账款减少等账务记录，记载发票金额、业务内容等信息；

2、在入帐后，如果实际发生了开票，则可登记发票内容，将应收、应付账款全额或部分结转为收入和支出，并建立开票登记表；

3、如果未开发票的记录较多，建议每个月统一登记，以便于控制和管理。