所得税逾期分录怎么编写的

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所得税逾期分录怎么编写

编写步骤：

1. 分录日期：确定逾期发生的日期；

2. 科目：借方：应交税费-所得税；贷方：应付账款-税务机关；

3. 金额：借方金额为逾期税金额；贷方金额为0元；

4. 摘要：摘要写明具体的纳税事项以及金额，例如：应交税费-所得税应交税费-个人所得税40000元（应交2015年第三季度税款）；

5. 补充说明：补充写明纳税机关名称及联系方式等信息。

所得税逾期，如果已经申报的，直接做扣缴的分录，并将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目，其分录为，

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外支出—罚款/滞纳金等。

如果没有申报的，需要补充申报及扣缴，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际结转所得税费用时，分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。