债券和基金怎么入账(债券基金是如何赚钱的)

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债券和基金怎么入账

一、债券入账

1、 首先，购买债券的资金将记入证券投资总金额。

2、 然后，把买入的债券安排入债券内部经济分类账户中(债券贴现、商业票据、金融债券等)，如有余款则记入 其他债券投资中。

3、 按票面金额加入债券投资总金额，并确定入帐的债券的收益率。

4、 将持有的债券的价值放入相应的债券账户，或者将债券定价添加到 证券投资总金额中

二、基金入账

1、 首先，购买基金的资金则记入证券投资总金额。

2、 按票面金额将买入基金，或者将买入基金的实际成本放入基金账户中。

3、 将基金购买后所产生的收益放进相应基金投资总金额中，并按照当期市场基本报价，确定入账的基金的收益率。

4、 将销售的基金的价值放入相应的基金账户，或者将基金定价添加到 证券投资总金额中。

债券和基金入账：

购入的时候：

借：债权投资-成本，

借：债权投资-利息调整，

贷：银行存款，

确认利息：

借：应收利息，

贷：投资收益，

贷：债权投资-利息调整，

处置的时候：

借：银行存款，

借：债权投资减值准备，

贷：债权投资-成本，

贷：债权投资-利息调整，

贷：债权投资-应计利息，

贷：投资收益，

投资基金账务处理：

初始取得：

借：交易性金融资产—成本(公允价值)

借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

借：应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)

借：投资收益(交易费用)

贷：其他货币资金等(支付的总价款)

后续计量：

公允价值大于账面价值时：

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值时：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动

宣告分配现金股利或到期计提利息时

借：应收股利(或应收利息)

贷：投资收益

收到现金股利或利息时：

借：其他货币资金等

贷：应收股利(或应收利息)

交易性金融资产的出售：

借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)

贷：交易性金融资产—成本

贷：交易性金融资产—公允价值变动(或借方)

贷：投资收益(额倒挤，损失记借方，收益记贷方)。