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以前年度进项税额转出的账务处理怎么做(以前年度进项税额转出的账务处理怎么做)

时间:2023/5/26 2:02:39 编辑:福途教育 标签:会计师

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    以前年度进项税额转出的账务处理怎么做(以前年度进项税额转出的账务处理怎么做)

    以前年度进项税额转出的账务处理怎么做

    A:账务处理步骤如下:

    1. 将年度进项税额转入今年应缴纳的进项税项(即今年期初应交进项税下账户)。

    2. 分析企业上一财年全年进项税额,如果超出上期和今年期初已完税的可开具核定申请单申请销进项税项减征。

    3. 若超出上期和期初总数的其他进项税项,则在台账中做如下处理:

    (1)记录期初应交税额中减去上财年期末转出的进项税额,得出当期未冲销的进项税额;

    (2)以当期未冲销进项税额为期初应付税金,生成当期初应交进项税(含转出税额);

    (3)记录本期末完税之前应交的进项税额和本期已经完税的进项税额,并在本期末完税完毕后减去本期应缴税额;

    (4)因转出进项税额抵减了今年期初应交的进项税,所以分期累计应交的进项税额=期初的进项税额-本期应缴税额-转出进项税额,最后累计到本期完税时,若累计应缴税额<0,则以本期完税时累计应缴税额为准。

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