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预计负债所得税如何处理
①对对施行所得税法律改革的具体实施,确定有预计负债所得税项目的,可按如下方法处理:
1.财务报表项目增加“预计负债所得税”,并参照原币种处理,反映公司本期应交所得税金额;
2.财务报表项目增加“预计负债所得税调整”,及时计提待摊项目,并参照原币种计提;
3.期末实际确认预计负债所得税,如实际金额大于期初计提,则需要增加“应交税费”,如实际金额小于期初计提,则需要减少“应交税费”;
4.将实际确认的预计负债所得税调整,收入项目“投资收益-其他收入”,弥补期初计提额;
5.确认准备金账户余额,调整期末应交所得税金额;
6.核实本期实际交税金额,确定本期实际税负,并将本期实际税负核算入应付、应交税费等账务项目中。
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