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递延所得税会计处理流程
一、业务准备：
1.确认其他税种和汇率额之间是否有递延税损会计处理要求；
2.通过审计机关核实相关报表数据和报告，以及政府和部门以及公司的财务资料，来确认所应缴纳的汇率额递延所得税的数额。
二、会计处理：
1.将汇率额预提税收支入账，同时记录税务机关的核定的销项税种明细及涉及的缴纳时间和税收机构名称；
2.结转汇率额递延所得税损失，按照本期有效汇率额总额来计提。
3.增加应交税款账户，进行有关税收申报，缴纳相应的汇率额递延税损款项。
4.如果在税务审核期间，由于汇率浮动而导致的汇率额递延税款变更，会计人员应分类记账，并做好会计处理工作。
5.凭历史账簿记载，核准汇率额递延税款项，在财政部门备案获得凭证，避免发生税收问题，及时纠正登记信息，提出相关完税文书。
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用。
借：所得税费用，
贷：递延所得税负债。
通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。同理，资产减少了，费用增加了，负债增加，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少，但确实是减少了，税法暂时不确认以后也要确认,这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。
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