销售退回的税务处理(销售退回的税务处理怎么做账)

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销售退回的税务处理步骤

一、 内部资金流转

1. 接受退货的部门应做好验收工作，并将商品和不合格退货商品所对应的收款记录隔离，在财务系统做好来源单据。

2. 撤销销售业务对应的增值税进项税额、增值税销项税额的核算，将资金从应收账款科目转移到不可充分抵扣进项税科目。

二、 增值税抵扣

1. 先抵扣使用月度累计生产销售的进项税，累计抵扣的进项税，计算部分抵扣的增值税，把剩余的税费分别计入当月以及后续月份应纳税额中，纳入月度累计销项税额中，以及蓝票销售开具抵扣，直接影响月累计销项税额减少。

2. 将销售所得货款识别、分解，分解其中增值税主营业务收入及扣除项目，如四节五税，并根据实际纳税凭证（特殊纳税凭证）登记，录入会计系统。

三、 退 款

1. 按照销售退货协议，财务科目“销售收入”减少，记账科目“应”增加，在系统中把付款项从应收账款科目转入到应付账款科目，在财务系统中记账：“原材料采购合同”减少，“应付款发生”增加，在银行对账单中登记，账务核对无误后，准备付款做出付款凭证，并完成记账凭证，最后付款结束。

2. 根据增值税法规，销售收取客户的，其增值税抵扣登记的增值税销项税额应减少；按照销售净收入计算增值税计算抵扣货物、加工、修理服务费，应用可抵扣货物、加工、修理服务费，应当按照原抵扣货物、加工、修理服务费单价减掉，并补回抵扣过额的增值税税额。