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所得税申报表营业外收入如何填列?
营业外收入填写在第二张表营业外收入(免税)明细表中.
主要填写项目分别是: 名称, 金额, 税率, 税额。 其中, 名称一栏要填写收入的来源,如其他处置资产等;金额一栏填写无税价;税率栏根据税收法律文件的规定填写;税额栏填写由金额与税率计算得出的税额。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》中,不需要填列营业外收入:
1.第2行“营业收入”:填报按照企业会计制知度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入,本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。
2.第3行“营业成本”:填报按照企业会计制道度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本,本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。
3.第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额,本行数据与利润表列示的利润总额一致。
也就是说,在季度申报表中,营业收入-营业成本版≠利润总额。
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