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汇算清缴所得税调增的会计分录
(1) 应交税费:借:其他应交税费 302xx 贷:库存现金 6xx
(2) 销项税额:借:其他应交税费 302xx 贷:销项税额 6xx
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后,需要补充缴纳的企业所得税时,做如下分录,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税。
实际缴纳税款时,分录为,
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款。
最后,调整未分配利润,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
同样需要调整未分配利润,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
总结:以上是编辑:【洎洎】整理及AI智能原创关于《汇算清缴所得税调增的会计分录
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