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冲销应收账款的账务处理怎么做
1、准备两张应收账款凭证,分别记录冲销和被冲销的明细:
(1)冲销凭证:记录冲销金额及相应科目,如:
应付账款xxxxxx 或 应付款项xxx xxx.00
银行存款xxxx xxx.00
(2)被冲销凭证:记录被冲销的金额及相应科目,如;
应收账款xxxxxx -xxx.00
银行存款xxxx +xxx.00
2、进行账务处理:
(1)冲销凭证上用户冲出相应应付账款,须分账冲销同一应付账款账号中不同供应商的应付账款;
(2)被冲销凭证上用户可以更改冲销账号,如本次冲销的不是本企业的应收账款,可以选择冲销其他应收账款,需要在应收账款账号上更改冲销入的应收账款本次明细;
(3)记录冲销账页:此账页上体现的是同一账号的往来记录,需多次结账以后才能查看及确认;
(4)记录被冲销账页:此账页上体现的是同一账号的往来记录,需多次结账以后才能查看及确认;
(5)记录部门往来账明细表:此明细表中有分行细节,如来源类型、根据部门及金额等信息,可以查看冲销影响哪些部门,以及金额如何分配。
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