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地税结算补缴的税分录怎么做
一、首先,确定补缴税种:若是有形动产税,则准确锁定税种为有形动产税;若是土地使用税,则此税种为土地使用税;若是增值税,则税种应为增值税。
二、确定缴税科目:应依据其缴税类型,查阅财政部门出台《会计分录规范》(银行会计准则),看是否有有关科目,若有,则按其科目编码填写,若无,则建议设置专项会计科目,由财务部安排,应先建立会计科目,再登录分录。
三、明确税款性质:其中收入税和出口免税,应按实际性质写明,税金性质有:成本税款、投资税款、财务税款 、支出税款、投资收益税和出口免税税款。
四、录入税金:将上述税金精确分解成应缴税款、已缴税款、未缴税款、减免税额、减按税种分类抵扣后的税款明细,将本期的税款和前期的税款分类录入,以及税款的付款方式、发票号码等其他信息,如红字发票等。
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