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所得税汇算清缴退税怎么做账?
一、准备核实资料：
1. 申报地税机关出具的本期未缴纳或者已缴纳过税额大于应纳税额的税款信息表和汇算清税普通发票；
2. 财务报表；
3. 税种和税额明细表；
4. 如果有扣除的项目，则要准备相应的扣除资料；
二、归类记账
1. 根据税款信息表明细记账，按税款信息表关键字段（如：税款所属期、税种、税率）编制科目名称，并填入相应金额；
2. 及时核实报表科目和财务报表，确保期末应交税款数额的正确；
3. 按实际发生的业务情况，过账汇算清缴的应交税款；
4. 开具汇算清缴税普通发票，在增值税原始发票中注明“汇算清缴”字样，并勾选“不征税”。
三、月末结转
1. 据汇算清缴普通发票和税款信息表，将应税科目期末余额结转至本年度累计已交税款中；
2. 其他税务成本，将期末余额结转至本年度综合所得税成本；
3. 如有准予扣除的要扣除的费用，应先计入本年累计可扣除费用中；
4. 本年累计的其他扣除项目和本年综合所得税成本，分别结转至下一年综合所得税成本和本年应纳税所得额中；
5. 将税后利润结转至本年应纳税所得额。
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