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办公室装修费用的账务处理怎么做
一、记账
1、发生申请:支付办公室装修费用的账户(A)贷,装修费用结算账户(B)借,金额X元。
2、结算:装修费用结算账户(B)借,装修费用支付账户(C)贷,金额X元。
3、进行分账:A账户借,职能部门内部收费账户借(D)贷,金额X;A账户借,装修支出账户(E)贷,金额X’;C账户借,职能部门内部收费账户(D)贷,金额X;C账户借,装修支出账户(E)贷,金额X’。
二、领款处理
1、确定领款部门:由办公室室长(或其他授权人)发出领款凭证(或报告),并签字,确定领款部门。
2、准备领款证明:准备领款证明,需包括领款部门签字确认的装修项目、工程施工清单和报价单。
3、把领款证明提交到财务或出纳处,核对证明,登记后,把领款单据提交凴给审批部门复核通过后签字核销,最后给到出纳处进行付款,付款完毕后做好相应的记账凭证及发票。
办公室装修的费用,一般根据实际情况计入到长期待摊费用—装修费进行核算。然后在企业实际使用时再根据实际使用部门进行摊销,计入到对应的管理费用等科目,其分录为,
企业支付装修费时,
借:长期待摊费用—装修费,
应交税费—应交增值税—进项税额,
贷:银行存款等。
实际摊销时,
借:管理费用—装修费,
贷:累计摊销。
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