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一般纳税人的进项发票如何做账
一般纳税人的进项发票账务处理步骤：
一、 填制进项发票及录入：持有进项发票等资料，按照发票所列内容，如完善在本公司专用发票上记载，填制完善后录入到账簿中。
二、 做登记：登记进项发票内容，例如发票编号、针对科目、发票金额等，并进行保存。
三、 记账确认：发票数据的有效性检查、准确性检查及完整性检查，对进项发票数据做审核，如果符合标准要求，进项发票才可以被确认并记账。
四、 进项发票核销：核销进项发票时，应当将发票内容（科目、金额等）与应税项目、用途、有效期等进行审核，以确认是否符合税务的规定，如符合税务的规定，才能进行进项发票核销。
五、 记账处理：对经核销、确认的进项发票，记录账簿，并准确登记、记账。
六、 坏账处理：将无法使用的进项发票及不能准确登记的，作为坏账处理。
一般纳税人的进项发票如何做账
1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联：
借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
借:原材料等
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样。
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