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转出进项发票滞纳金怎么做分录(进项转出要交滞纳金和所得税吗)

时间:2023/4/15 22:25:53 编辑:福途教育 标签:会计师

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    转出进项发票滞纳金怎么做分录(进项转出要交滞纳金和所得税吗)

    转出进项发票滞纳金怎么做分录

    一般来说,转出进项发票滞纳金的分录如下:

    应交税金贷项:

    借:应交税金

    贷:银行存款

    滞纳金:

    借:银行存款

    贷:滞纳金

    进项税额转出滞纳金会计分录具体编写如下:

    进项税进行转出时,

    借:固定资产,

    贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),

    进行相关费用缴纳时,

    借:应交税费—应交增值税(进项税转出),

    营业外支出—滞纳金,

    贷:库存现金或银行存款。

    补充:税收滞纳金是否可以税前扣除?

    税收 滞纳金是不能在企税税前扣除,需要进行纳税调整。

    首先,填写A102010表第23行“营业外支出—罚没支出”;然后,填写A105000表第20行“税收滞纳金、加收利息”账载金额,调增金额自动生成。小型微利企业可免于填报A102010表,手工填写汇缴主表营业外支出栏次即可。

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