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转出进项发票滞纳金怎么做分录
一般来说,转出进项发票滞纳金的分录如下:
应交税金贷项:
借:应交税金
贷:银行存款
滞纳金:
借:银行存款
贷:滞纳金
进项税额转出滞纳金会计分录具体编写如下:
进项税进行转出时,
借:固定资产,
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),
进行相关费用缴纳时,
借:应交税费—应交增值税(进项税转出),
营业外支出—滞纳金,
贷:库存现金或银行存款。
补充:税收滞纳金是否可以税前扣除?
税收 滞纳金是不能在企税税前扣除,需要进行纳税调整。
首先,填写A102010表第23行“营业外支出—罚没支出”;然后,填写A105000表第20行“税收滞纳金、加收利息”账载金额,调增金额自动生成。小型微利企业可免于填报A102010表,手工填写汇缴主表营业外支出栏次即可。
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