应交增值税已交税金怎么调整(应交增值税 已交税金)

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应交增值税已交税金怎么调整

一、政策上：根据《流动资金税收管理办法》（国家税务总局公布）及其实施细则，企业应当将增值税已交税金调整到实际可领用的期初应缴纳税款，但注意不包括季度申报企业及其他特殊情况的申报。

二、具体调整程序：

1、准备税收申报表和银行流水，根据实际已交税金明细对比应税收申报明细；

2、若明细不符，根据当期税收申报表等外部资料，分析原因，如已缴纳但没有及时申报，则应当调减期初应缴税款；

3、确定程序调整信息后，录入系统，完成企业增值税已交税金调整；

4、按照期末已交税金明细及其对应的收入费用做好完税凭证，做好本期税收申报，并在银行账户内确认为按本期应补退税款结转出；

5、如需结转下期应税，则在财务账簿中对本期应税相关收入进行补偿井列入费用，并在税收申报系统中确认并明细列示；

6、确认增值税已交税金调整结果，完成调整程序。