会计实操贴现凭证怎么做(银行贴现会计分录)

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会计实操贴现凭证怎么做

会计实操中，贴现凭证处理主要分为两种情况：

1. 未到期贴现：会计分录为：

   • 借：其他应收款
   • 贷：应收票据
   • 借：财务费用—贴现贴息
   • 贷：银行存款（实际支付贴现利息）

2. 到期贴现：会计分录为：

   • 借：银行存款（实际收到贴现资金）
   • 贷：应收票据

注意，贴现利息计算通常基于贴现金额和贴现率。实际操作时应根据具体情况和银行规定进行会计处理。

银行贴现会计分录

银行贴现会计分录主要包括以下几个步骤：

1. 收到票据时：借记“应收票据”，贷记“应收账款”。
2. 银行贴现时：借记“银行存款”，贷记“应收票据”；借记“财务费用（贴现息）”，贷记“应收票据”。
3. 票据到期，出票人兑付时：借记“短期借款”，贷记“应收票据”。

贴现息计算公式为：票据到期值 × 贴现率 / 360 × 贴现天数。这里到期值是指票据面额或约定到期金额。