补缴所得税的账务处理如何写(补缴的所得税会计分录)

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补缴所得税的账务处理如何写？

1、根据报税凭证，分别计税后的收入（增值税，企业所得税等），实际支出（工资费用，福利费用等）；

2、由此可以得知被补缴的个人所得税，按照已经确定的税率依次缴纳；

3、根据个人所得税法，补缴滞纳金，按照缴纳时限，每日按照最低利率乘以滞纳金期限之积，支付利息；

4、实现完成税收缴纳，向税务局提供完整、正确的申报表，凭证和税收通知书等凭证；

5、在财务系统中做对应的处理，包括收支账务的凭证，以便于更好的审计与管理；

6、根据补缴的税费，提供应交的税费总额给税务机关，以及应开的发票、发票内容，以便于税务机关查验。

①：汇算清缴补交或是检查等补交以前年度企业所得税：

执行小企业会计准则的企业：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），

实际缴税：

借：应交税费-应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额），

实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。

要是企业会计准则，

补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交企业所得税，

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款，

结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，

借：盈余公积-法定盈余公积，

盈余公积-任意盈余公积，

贷：利润分配-未分配利润，

如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

②当年的：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额），

实际缴税：

借：应交税费-应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额）。