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会计实操留抵怎么留
1、会计实操中,处理增值税留抵税额关键是正确记账。
2、确认留抵税额,通常通过比较销项税额和进项税额确定。
3、如果销项小于进项,形成留抵。
4、将留抵税额记录在"应交税费—应交增值税(进项税额留抵)"科目下。
5、根据政策规定,决定是否申请留抵退税或继续留待下期抵扣。
6、简而言之,留抵税额会计处理就是确认、记账和决策使用。
留抵税额账务处理
留抵税额账务处理通常包括以下几个步骤:
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挂账留抵时,做如下会计分录:
- 借:应交税费—增值税留抵税额
- 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
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当企业通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣留抵税额时,做如下会计分录:
- 借:应交税费—应交增值税(进项税额)
- 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
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若收到增值税留抵税额退税,会计分录为:
- 借:银行存款
- 贷:应交税费—应交增值税(留抵税额)
这些步骤确保了留抵税额正确记录和抵扣,符合税法规定和会计准则。
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