会计实操发票怎么做分录(红冲发票怎么做账)

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会计实操发票怎么做分录

会计实操中，发票分录主要分为购买商品和销售商品两种情况：

1. 购买商品收到发票时：

   • 费用发票：借：管理费用/销售费用/财务费用，贷：银行存款/库存现金。
   • 购买商品：借：原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款。

2. 销售商品开具发票时：

   • 销售商品：借：银行存款/应收账款，贷：主营业务收入/其他业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。

注意核对发票金额和税额，确保分录准确无误。

红冲发票怎么做账

红冲发票，即开具红字发票，是企业在发现发票错误或退货等情况时，用于冲销原发票会计处理方式。以下是红冲发票做账步骤：

1. 检查原发票：确认原发票信息无误，包括发票号码、代码、金额等。
2. 红冲原发票：根据规定开具红字发票，冲销原发票记录。
3. 账务处理：
   • 销售方：借记“应收账款”（红字），贷记“主营业务收入”（红字）和“应交税费——应交增值税（销项税额）”（红字）。
   • 购买方：借记“应付账款”（红字），贷记“库存商品”（红字）和“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”（红字）。
4. 重新入账：根据实际情况，重新生成正确凭证，对应正确发票信息和账务处理。

红冲发票会计处理需遵循相关税法规定，确保账务准确无误。