工会经费返还的账务处理什么(工会经费返还的账务处理什么时候结转)

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工会经费返还的账务处理什么

1. 会计处理：在制定的会计准则的指导下，根据工会经费返还的发生情况，将其按照相应的科目做出记录，并补录相应的会计分录；

2. 凭证开立：凭证开立的内容必须严格按照发生的事实，将返还的工会经费发生的明细记录到凭证上；

3. 现金处理：根据记账凭证要求，存放在指定银行，完成经费返还支付；

4. 内控审查：出纳要熟练掌握财务制度，在审批凭证时要重点审查工会经费返还的情况；

五、报表审核：报表审核是最后的稽核流程，审核人要审核工会经费返还的报表，以便确保审核后的工会经费符合实际情况。

企业收到工会返还的账务处理如下：

一、企业工会组织单独建立了工会经费核算账户，作为企业工会组织的活动经费，企业财务无需做账，由工会组织记账。

借：银行存款，

贷：拨缴经费收入，

二、企业工会组织没有单独建立工会经费核算账户，返还的工会经费应当进入企业财务部门的账户进行核算。

1、收到返还工会经费时：

借：银行存款，

贷：其他应付款—工会经费，

2、工会组织支付活动经费时：

借：其他应付款—工会经费，

贷：银行存款。

补充：工会经费怎么计算？

工会经费=所属月份全部职工工资总额×2％（若按季申报，填写季度工资总额合计数）。

①“工资总额”指的是会计上的“应发工资”，应包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分，不包括由单位负担的各项社会保险、住房公积金；

②成立工会组织的缴纳的是“工会经费”；未成立工会组织的缴纳的是“工会筹备金”。