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收到增值税红字专用发票如何做账
一、用红字发票编制凭证
1. 制证时，科目应按“应付账款”科目记账，并开具相应贷方发票；
2. 如查明有数额有误，按照后期核对结果作出调整。
二、对客户的款记录 adjustment
1. 应确定收到的红字发票是否覆盖之前未开具的应开发票，如果是，则记录贷方减少。
2. 如红字发票超出了款数额，则记录贷方增加，并记录应收款科目的增加，但如果红字发票比款数额小，则只记录贷方减少。
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