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跨年发票退回,如何做账?
1、登记发票:跨年发票退回的发票要先在发票登记表中登记,登记日期取退回发票的实际日期。
2、冲销发票:再在上年度发票登记表内进行相应的冲销,并标记【跨年发票退回】字样,用于从会计账簿上撤销原发票信息以便跨年调整发票信息。
3、对账确认:在本年度重新登记跨年发票收到信息,与上年度冲销记录使用相同的发票号码,并确认发票月份、金额已调整正确。
4、红字调整:整理账簿上本年度的增值税调节两栏明细,登记本年度收到的跨年发票红字调整金额,即上年度发票退回金额,调节账簿上金额至相等,红字调整后一定要核对增值税调节两栏明细与会计总账金额是否相等,如不相等需要及时核查。
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