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现金流量表填制怎么做
1、确定现金流量表的日期:现金流量表应包括一个完整的会计期间,也就是一个经济会计报告的总金额,通常是一年期或者年初年末。
2、确定现金流量表的报表类型:金融报表一般会设置两种类型,现金流量表可分为直接法和间接法,选择报表的类型,在填写之前需要先确定。
3、确定报表构成要素:根据相关会计准则和会计科目,确定现金流量表中报表各要素所包含何种字段及报表的组成要素。
4、确定现金流量法则:根据会计记账原则、会计科目,确定现金流量表的各要素的数据来源,以及填写规则。
5、数据回顾:仔细回顾账簿记录,以确保所有正确的现金流量及其相关交易都已明确记录,并录入到报表中。
6、经营活动现金流量:汇总经营活动的相关账簿记录,根据所定的现金流量法则,整理和录入到现金流量表中。
7、投资活动现金流量:汇总投资活动的相关账簿记录,根据所定的现金流量法则,整理和录入到现金流量表中。
8、筹资活动的现金流量:汇总筹资活动的相关账簿记录,根据所定的现金流量法则,整理和录入到现金流量表中。
9、期末调整:如果上述三大现金流量的结果不能够即时得出,对未到账现金或解决未完结而尚未回笼的现金等情况,应在年末报表期末进行相应调整。
10、核算数值:根据上述三大现金流量及期末调整,换算各种货币为同一种货币,核算数值、并录入到现金流量表中。
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