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酒店会计科目设置和做账流程是什么?
一、酒店会计科目设置
1.公共费用类:
①工资社保类:工资支出、五险一金、商业费、社会保险缴纳等;
②营业成本类:日常用品成本、储值卡成本、水电、燃气、物业管理(外劳)费、商品及技术服务费、修理及更新费等;
③直接经营费用类:房租、租车、车程、汽车税收(空调、汽油费)、收费公路费、通讯费、运输费用等;
④管理费用类:会议费、筹资费用、外快支出,投资支出、业务宣传费等;
⑤税金类:应交增值税、销项税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房屋税等;
⑥融资费用类:贷款利息及还款、股利支出等;
⑦其他类:银行手续费等。
二、酒店会计做账流程
①日常做账:收集当天原始凭证,根据科目及金额,分账记入账簿,并核对总额;
②结账处理:结清当日所有来往结算,准备利润表和资产负债表,进行归集计提等;
③编制财务报表:根据会计准则及科目原则,销账确认准备财务报表;
④比对往来:比对应收应付款项的明细及结存;
⑤定期核算:及时处理票据,定期检查账户情况、结存状况;
⑥经常性报表:编制业务成本明细表、客收客付报表及账龄分析等。
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