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未发货,但已开票给客户,怎么做账(已发货未开发票)

时间:2024/5/21 13:24:06 编辑:福途教育 标签:会计师

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    未发货,但已开票给客户,怎么做账(已发货未开发票)

    未发货,但已开票给客户,怎么做账

    首先,根据具体的情况,完善记账凭证和账务处理。

    一般来说,发出货物后开具并给客户的发票,应该用借预收账款、贷销售额处理,在客户收取货物时(即发生货款收入时),再将预收账款减少,贷应收账款。

    但此处未发货,但已开票给客户,这种情况应该是“宽松销售”,导致应收账款先增加,而销售收入暂时未实现。可以用借应收账款、贷销售额处理,等客户收到货物,再用应收账款贷减少、借预收账款,反映客户与我签订的货款收入。

    未发货,但已开票给客户,账务处理:

    借:应收账款,

    贷:预收账款,

    贷:应交税费-应交增值税-销项税额,

    后期确认收入:

    借:预收账款,

    贷:主营业务收入、其他业务收入,

    借:主营业务成本,

    贷:库存商品,

    借:其他业务收入,

    贷:原材料,

    后期收到款项:

    借:银行存款、应收票据等,

    贷:应收账款。

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