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未发货,但已开票给客户,怎么做账
首先,根据具体的情况,完善记账凭证和账务处理。
一般来说,发出货物后开具并给客户的发票,应该用借预收账款、贷销售额处理,在客户收取货物时(即发生货款收入时),再将预收账款减少,贷应收账款。
但此处未发货,但已开票给客户,这种情况应该是“宽松销售”,导致应收账款先增加,而销售收入暂时未实现。可以用借应收账款、贷销售额处理,等客户收到货物,再用应收账款贷减少、借预收账款,反映客户与我签订的货款收入。
未发货,但已开票给客户,账务处理:
借:应收账款,
贷:预收账款,
贷:应交税费-应交增值税-销项税额,
后期确认收入:
借:预收账款,
贷:主营业务收入、其他业务收入,
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
借:其他业务收入,
贷:原材料,
后期收到款项:
借:银行存款、应收票据等,
贷:应收账款。
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