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上月会计科目记错如何调账
一、检查分析调账原因
1.检查及分析错误原因:可以找出记错的原因,比如科目处理错误、账项编制不规范、算错误等,以及是否有影响的特殊情况等,从而找出错误的原因,决定调账方案;
2.检查影响范围:确定错误科目影响的期间范围,比如本会计期间影响,还是本期间外还有分期间影响,以此决定调账对象及覆盖范围;
3.检查影响权责:确定上月错误科目影响谁负责付款或付款,以此来决定调账可动用的资金来源;
二、调账方案
调账方案需要准确针对检查分析后的错误制定,主要包括以下几项:
1.准确分析每笔调账的影响,比如每笔应调账的金额、是否涉及税金等;
2.准确确定调账操作步骤,比如调账处理收付款方账户,需要做具体完整的转出转入操作步骤;
3.分析调账后各科目应收应付余额是否登记准确。
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