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年末应交税费明细科目的结转怎么做
1.纳税检查项目：
①销售税：拆解销售凭证，核对各项明细税额，数量，金额是否准确。
②进项税：拆解进项发票，核对各项明细税额，数量，金额是否准确。
③其他专项附加税：检查年度各项附加税科目收入及零附加税是否准确。
④汇总计算汇总各项专项附加税科目收入及零税率表，并计算出应缴税额合计，并与实际缴纳金额核对是否一致。
2.银行实收实付：
①检查银行对账单，比对应收、应付科目及金额，登记催收、减免税收等内容是否正确。
②核查客户、供应商代扣代缴的税费，记录相关信息，并和实际发生的及应缴税额比较正误。
3.结转所得税费：
①核定税前损益结转，收入减去成本、费用，看结转的表现是否符合实际情况。
②确定所得税费的计算公式，以及税率，确保其在《中华人民共和国企业所得税法》的规定范围内进行收入预缴税费的计算。
③将税前损益结转和发生的所得税费科目汇总，登记入账，核对销售额、发票面金额，实际缴纳的税费金额是否一致。
4.核实税收月报：
①核对税收报表是否按税务月报要求正确填报，准确表述企业税收信息。
②比对税收实收实付情况，核查其是否正确。
③审核企业降低税收范围及前置条件是否合法，记录减免税项目范围、减免金额等情况。
④审核税收减免，检查减免金额正确性，以及是否符合法律法规规定。
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