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报销原始凭证审核注意事有什么(原始凭证报销审批单)

时间:2024/5/14 23:38:11 编辑:福途教育 标签:注册会计师

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    报销原始凭证审核注意事有什么(原始凭证报销审批单)

    报销原始凭证审核注意事有什么?

    1. 首先应确认报销原始凭证的真实性和完整性,比如对报销费用的事由、发生日期有一定的验证,确保报销内容真实有效;

    2. 核对报销金额是否与有关凭证记载金额一致;

    3. 检查各项报销费用是否符合公司策划的报销标准;

    4. 检查 各项报销费用是否已经经过审批;

    5. 确认有关经办人及审核人是否为本公司相关责任人;

    6. 确保报销原始凭证的有效期;

    7. 如报销凭证带有有效的税号,还应确认税号的真实性;

    8. 核实报销原始凭证的原件与副本相符。

    形式审核。确认票据是否符合财务规定,是否按公司财务规定填制内部凭证,是否有正式发票,对于各类内部收据、印章不全或变造的票据不能报销。报销凭证应由报销人亲自填写,并将原始发票单据据整齐地粘贴在报销凭证左上角的背面,若是用支票支付的款项,还应将支票存根粘贴在发票后。

    内容审核。审核各类凭证的项目、金额、日期等事项是否属实,是否符合公司财务制度规定,是否有经办人签字,原始发票和各项票据的合计金额是否与报销凭证上的金额一致,并与采购单、禀议书、合同等其他相关资料进行核对。原始票据各项内容是否填写齐全,发票业务类别应是否与支出事项一致。

    授权审核。出纳应认真审核报销票据是否符合公司审批规定,并经公司各级领导签章确认。

    完整性审核。出纳应认真审核原始票据的完整性,对于如旅费、市内交通费及其他定期汇总报销的单据,出纳应认真清点报销凭证所附发票、定额发票、车票等原始票据的数量,确保原始票据汇总金额与报销凭证上的金额一致。

    预算审核。出纳应随时察看各项支出是否已达当月该项费用预算限额,如已达到或超过预算则不应支出,待修改预算并经公司审批后再支出。

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