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工资计提和发放的账务处理如何做(发放工资计提工资)

时间:2024/5/14 5:04:09 编辑:福途教育 标签:会计师

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    工资计提和发放的账务处理如何做(发放工资计提工资)

    工资计提和发放的账务处理如何做

    一、计算工资:

    1、根据当月缴纳的社会保险、住房公积金等数据,计算应发工资。

    2、根据企业与员工订立的劳动合同,结算加班餐费、绩效奖金等支出。

    3、根据企业的财务状况,计算支出后的发放金额。

    二、账务处理:

    1、根据工资发放分成经营、财务两部分:

    (1)支付公司发放的劳务费(应付劳务款)、工资(应付职工款)、福利费(应付福利款)等等,即流出多少资金。

    (2)发放后,逐笔对工资、劳务费进行清算,补充应付清算账户,交费给社保部门、住房公积金等。

    2、计提工资费用,将本月工资预提在费用表(暂支/结转/待处理),随后申请支付。

    3、会计分录:

    (1) 应付职工款支出 : 借:应付职工工资 XXX;贷:现金XXXX

    (2)费用补录: 借:应付支出XXXX;贷:暂支/结转/待处理XXXX

    (3)社保缴纳:借:现金XXXX;贷:应交税费-社保XXXX

    (4)住房公积金:借:现金XXXX;贷:应交税费-住房公积金XXXX

    (5)费用转付:借:暂支/结转/待处理XXXX;贷:社会保障费、住房公积金等XXXX

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